会计证考试会计基础考试辅导7.4

三、账实核对

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间核对。

1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符

现金日记账账面余额应与现金实际库存数逐日核对相符（每天）。

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

银行存款日记账的账面余额与银行送来的对账单定期核对相符（一般至少每月一次）。

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符

各项财产物资（原材料、库存商品等存货及固定资产等）明细账账面余额与财产物资的实有数定期核对相符。

4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符

各种应收、应付、应交款明细账的期末余额应与债务、债权单位的账目核对相符；与上下级单位、财政和税务部门的拨缴款项也应定期核对无误。

【例题•多选题】对账的内容一般包括（ ）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

[答案]ABC

[解析]对账之后且更正错误后才能结账，结账后才能做报表，即做报表在对账之后，故对账内容不包括账表核对。

【例题•单选题】下列不属于账账核对的是（ ）。

A.明细分类账簿之间的核对

B.总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对

C.总分类账簿与序时账簿之间的核对

D.会计账簿与原始凭证之间的核对

[答案]D